Sak & Liv använder cookies för att analysera trafiken & förbättra din användarupplevelse. Genom att använda webbplatsen så godkänner du detta. ✕

Logga in

Inte prenumerant? Klicka här för att registrera dig – helt gratis!

Glömt ditt lösenord?

Återställ ditt lösenord

  • Prenumerera nu
  • Platsannonser
  • Logga in
    • Mina sidor
    • Logga ut
Försäkringsnyheter i framkant
Fredag 2 Juni 2023
Sök
Search for:
1 ÅR OCH 7 månader - Liv

SRN beslutade om inkomstskatt vid överlåtelse av bestånd i Folksam Liv

Foto: Folksam

• ”Nu behövs ett snabbt agerande från regeringen för att göra skattereglerna konkurrensneutrala i tid – en fråga av vikt för runt en halv miljon pensionssparare”, säger Anna-Karin Laurell, chef för affärsområde Liv vid Folksam, efter Skatterättsnämndens klarläggande av regelverket för beskattning vid överlåtelse av delbestånd i samband med ombildning till tjänstepensionsverksamhet.

Skatterättsnämnden har beslutat i ett ärende som gäller överlåtelse av delbestånd från Folksam Liv. Enligt Skatterättsnämnden ska det mottagande bolag vid en delbeståndsöverlåtelse ta upp marknadsvärdet på de tillgångar som överlåts som en inkomst. Anna-Karin Laurell, chef för affärsområde Liv, säger nu att det krävs ett möte med finansminister Magdalena Andersson för att diskutera möjligheten att skapa konkurrensneutrala skatteregler vid renodling till tjänstepensionsverksamhet. 

Det framgår visserligen inte av ärendet vilket bolag det handlar om, men genom beskrivningen av bolaget framgår att det rör sig om Folksam Liv, som ju har lyft fram skattefrågan som ett problem när det gäller planerna på ombildning av delar av beståndet till tjänstepensionsverksamhet. Folksam meddelade också i våras att man lämnat in en ansökan till Skatterättsnämnden för att få klarhet i skattekonsekvenserna av beståndsöverlåtelse av delar av livverksamheten till ett tjänstepensionsbolag.

Anna-Karin Laurell, chef för affärsområde Liv vid Folksam, kommenterar klarläggandet av rättsläget så här:

— I vår dialog med finansdepartementet har de efterfrågat att Skatterättsnämnden ska klarlägga rättsläget. Nu har Skatterättsnämnden i ett förhandsbesked bekräftat det Folksam tidigare framfört till regeringen; att kundägda bolag inte kan undgå inkomstskatteeffekter vid renodling av sin tjänstepensionsverksamhet. I lagen om tjänstepensionsföretag framgick att regleringen skulle vara konkurrensneutral. Men, idag råder inte konkurrensneutralitet eftersom det bara är kundägda försäkringsbolag som får skatteeffekter vid den renodling av tjänstepensionsverksamhet som krävs för anpassning till den nya lagen om tjänstepensionsföretag.

— Folksam, PTK, LO, Fremia, Forena och Handelsanställdas Förbund uppvaktar nu Magdalena Andersson och vi har bett om ett möte för att diskutera möjligheten att skapa konkurrensneutrala skatteregler vid renodling av tjänstepensionsverksamhet. Nu behövs ett snabbt agerande från regeringen för att göra skattereglerna konkurrensneutrala i tid – en fråga av vikt för runt en halv miljon pensionssparare.

I beslutet — som är anonymiserat — beskrivs att livbolaget X bedriver verksamhet avseende såväl tjänstepensionsförsäkring som annan försäkring än tjänstepension.

Företaget överväger att renodla sin verksamhet genom att den verksamhet som avser tjänstepensioner överlåts och bedrivs av ett nybildat helägt tjänstepensionsaktiebolag — Y AB — medan den övriga livförsäkringsverksamheten ligger kvar i X. Y AB i likhet med X verka enligt ömsesidiga principer. Delbeståndsöverlåtelsen innebär att X överlåter tjänstepensionsbeståndet till Y och Y övertar X:s samtliga skyldigheter gentemot försäkringstagarna. X överlåter också tillgångar till Y som motsvarar företagets försäkringstekniska avsättningar hänförliga till tjänstepensionsbeståndet samt tillgångar motsvarande tjänstepensionsbeståndets andel av företagets hela konsolideringsfonden. Ingen ersättning betalas i samband med överlåtelsen, som redovisas över balansräkning utan påverkan på resultaträkningen.

Skatterättsnämnden har nu fått fyra frågor från livbolaget:

1a) Medför delbeståndsöverlåtelsen att X ska dra av en utgift och Y AB ta upp en inkomst som är lika med marknadsvärdet på de överlåtna tillgångarna som motsvarar tjänstepensionsbeståndets andel av försäkringstekniska avsättningar hänförliga till inkomstbeskattade försäkringar?

1b) Ska X ska ta upp en inkomst och Y AB dra av en utgift uppgående till motsvarande andelen av försäkringstekniska avsättningar enligt fråga 1 a?

2a) Ska X dra av en utgift och Y AB ta upp en inkomst som är lika med marknadsvärdet på de resterande överlåtna tillgångarna, som motsvarar tjänstepensionsbeståndets andel av försäkringstagarnas anspråk på medlen i konsolideringsfonden (inklusive årets resultat) hänförliga till inkomstbeskattade försäkringar?

2b) Ska X ta upp en inkomst och Y AB dra av en utgift uppgående till motsvarande andel av konsolideringsfonden enligt fråga 2 a?

Det sökande livbolaget menade att rättsläget är sådant att svaret på frågorna 1 a, 1 b och 2 a borde vara ja, medan svaret på fråga 2 b borde vara nej.

Skatterättsnämnden tycks i sitt beslut hålla med det sökande företagets bedömning av rättsläget. Så här formulerar Skatterättsnämndens sina svar på frågorna:

1 a) X ska dra av en utgift och Y AB ta upp en inkomst som är lika med marknadsvärdet på de överlåtna tillgångarna som motsvarar tjänstepensionsbeståndets andel av försäkringstekniska avsättningar hänförliga till inkomstbeskattade försäkringar.

1 b) X ska ta upp en inkomst och Y AB dra av en utgift uppgående till motsvarande andelen av försäkringstekniska avsättningar enligt fråga 1 a.

2 a) X ska dra av en utgift och Y AB ta upp en inkomst som är lika med marknadsvärdet på överlåtna tillgångar som motsvarar tjänstepensionsbeståndets andel av försäkringstagarnas anspråk på medel i konsolideringsfonden (inklusive årets resultat) hänförliga till inkomstbeskattade försäkringar.

2 b) Något avdrag ska inte göras och någon inkomst ska inte tas upp med anledning av förändringarna av konsolideringsfonderna.

Tre av Skatterättsnämndens ledamöter framförde skiljaktig mening i en av detaljfrågorna.

Här kan du ta del av Skatterättsnämndens beslut, under förutsättning att du har ett abonnemang på Sak & Liv Premium.

PREMIUM GRATIS I 30 DAGAR - KLICKA HÄR

7 oktober, 2021
Gunnar Loxdal
gunnar.loxdal@sakochliv.se

Relaterade artiklar

  • 3 dagar
    Folksam: Tre cykelhjälmar för vuxna får högsta betyg i test
  • 7 dagar
    Villkorlig dom efter försök till försäkringsbedrägeri mot Folksam
  • 10 dagar
    Tio inom försäkring med på ”Top 500 Change Leaders and Specialists”
  • 10 dagar
    Malin Rylander-Leijon lämnar LF — blir ny CFO på Folksam i augusti
  • 23 dagar
    Folksam toppar jämställdhetsindex för finans och försäkring – igen
Premium

Förlikning i tvist efter konkurs i förmedlarbolag i Malmö

7 timmar Läs mer
Ann-Charlotte Zervens blir Client Executive vid WTW i höst
6 timmar Läs mer
SENASTE NYTT FRÅN SAK & LIV PREMIUM
cover image
VFF Pensions årsredovisning för 2022
2023-06-02
cover image
Förlikning i tvist efter konkurs i förmedlarbolag i Malmö
2023-06-02
cover image
Ställningstagande från Skatteverket om skatt vid beståndsöverlåtelser
2023-06-02
KÖP PREMIUM
AMF blir ägare till 19 % av Parks & Resorts genom riktad nyemission
6 timmar Läs mer

Nu höjer Skandia sin återbäringsränta till 4 procent

1 dag Läs mer
ANNONS

De senaste nyheterna
  • 6 timmar
    Ann-Charlotte Zervens blir Client Executive vid WTW i höst
  • 6 timmar
    AMF blir ägare till 19 % av Parks & Resorts genom riktad nyemission
  • 7 timmar
    Förlikning i tvist efter konkurs i förmedlarbolag i Malmö
  • 8 timmar
    Skatteverkets nya ställningstagande om skatt vid beståndsöverlåtelse
  • 11 timmar
    Gabriel Lundström går från SEB – blir hållbarhetschef på Skandia
Skatteverkets nya ställningstagande om skatt vid beståndsöverlåtelse
8 timmar Läs mer
"Jämställda pensioner ska inte avgöras av tvåsamhet"
Folksams Håkan Svärdman kritiserar att flera av Pensionsmyndighetens förslag om mer jämställda pensioner endast påverkar kvinnor i parrelationer
Veckans mest lästa
  • 4 dagar
    Jenny Nilsson har utsetts till ny Chief Compliance Officer på SPP
  • 2 dagar
    Euro Accident, Dina och Skandia i topp i förmedlarundersökningen
  • 2 dagar
    Leif Backlund lämnar Max Matthiessen för att gå till Säkra
  • 4 dagar
    Tydliga AB stämmer Intelligencia i tvist om Tydliga Storkund
  • 9 dagar
    ManyPets avvecklar i Sverige — Hedvig tar över stafettpinnen
Gabriel Lundström går från SEB – blir hållbarhetschef på Skandia
11 timmar Läs mer
Svensk Försäkring: Kvinnor tvivlar på att pensionen räcker till
1 dag Läs mer
Dinas hästförsäkringar breddas mot trav, galopp och avel
1 dag Läs mer
Missa inte att Sak & Liv har ny metod för inloggning!
1 dag Läs mer
Premiär i dag för Ifs nya larmcentral för utlandsresenärer
1 dag Läs mer
Andreas Martin blir VD på insurtechbolaget Upptec
1 dag Läs mer
Läs in fler artiklar

Sak & Liv Premium

Branschrapporter

Här finns Sak & Livs egna branschrapporter – med sammanställningar, analyser och fördjupningar kring aktuella ämnen.

Nyhetsfördjupning

Våra nyhetsfördjupningar ger dig en snabb bakgrund så fort det händer något av extra stort intresse i branschen.

Porträtt

Här möter du några av branschens mest intressanta personer och företag. Klicka för att läsa mer!

Rättsdokument

Här hittar du domar, stämningsansökningar och andra intressanta dokument med koppling till rättsfall som rör pensioner och försäkringar.

Årsredovisningar

Vi har samlat årsredovisningar för några av de mest centrala företagen i pensions- och försäkringsbranschen.

Allmänt

Utredningar, myndighetsrapporter, sammanställningar – här hittar du dokument av olika slag som vi tror att du kan vara nyfiken på!

VFF Pensions årsredovisning för 2022

VFF Pension har publicerat sin årsredovisning för 2022.
2023-06-02

Förlikning i tvist efter konkurs i förmedlarbolag i Malmö

Förlikning har skett i en tvist gällande återvinning efter en konkurs i ett förmedlarbolag i Malmö.
2023-06-02

Ställningstagande från Skatteverket om skatt vid beståndsöverlåtelser

Skatteverket har publicerat ett ställningstagande om avräkning av utländsk skatt vid beståndsöverlåtelse och fusion mellan livförsäkringsföretag.
2023-06-02

PRI Pensions- och stiftelsetjänst AB:s årsredovisning 2022

PRI Pensions- och stiftelsetjänst AB:s har publicerat sin årsredovisning för 2022.
2023-06-01

AP-fondernas verksamhet 2022

Regeringen har till riksdagen överlämnat sin redovisning av AP-fondernas verksamhet 2022.
2023-06-01

Movestics undersökning om vad som är viktigt vid val av arbetsgivare

Kantar Public har i samarbete med Movestic undersökt vad som är viktigt vid val av arbetsgivare.
2023-05-31
Läs in fler dokument

Hedvig Försäkrings SFCR för 2022

Hedvig Försäkring har publicerat sin SFCR-rapport för 2022.
2023-04-18

SFM:s brev om provisionsförbud inom EU

SFM har skrivit ett brev till finansmarknadsministern om ett eventuellt provisionsförbud inom EU.
2023-03-09

Dom i tvisten mellan Kapitalgruppen och Småspararguiden

Dom har meddelats av Patent- och marknadsdomstolen vid Stockholms tingsrätt i det mål där Kapitalgruppen i Skandinavien AB stämt Småspararguiden för otillbörlig marknadsföring.
2023-03-09

HD:s beslut om prövningstillstånd i Sturecompagniet-målet

Högsta domstolen har beslutat att meddela prövningstillstånd i det mål där Sturecompagniet stämt Gjensidige för att få ersättning under sin epidemiförsäkring.
2022-11-25

Sakbolagens lönsamhet 2021

Sak & Liv har gjort en sammanställning av de större skadeförsäkringsbolagens lönsamhet 2021 samt under den senaste tioårsperioden.
2022-09-27

FI:s rapport om diskriminering av lojala försäkringskunder

FI har publicerat en rapport om hur lojala kunder kan tvingas betala högre försäkringspremier för hem- och villaförsäkring.
2022-07-01

FPK:s årsredovisning för 2018

Den 16 maj publicerade FPK sin årsredovisning för 2018.
2019-05-21

Pensionsmyndighetens årsredovisning för 2019

Pensionsmyndigheten har publicerat sin årsredovisning för 2019.
2020-03-03

Avanzas årsredovisning för 2019

Avanza Bank Holding AB (publ) publicerade den 21 februari som årsredovisning för 2019.
2020-02-21

Fjärde AP-fondens årsredovisning för 2018

Fjärde AP-fonden har publicerat sin årsredovisning för 2018. Du hittar årsredovisningen här. 
2019-02-25

Pensionsmyndighetens förteckning över godkända fonder v 10

Till och med vecka 10 hade Pensionsmyndigheten godkänt 38 fonder för premiepensionens fondtorg, enligt de nya regelverket.
2019-03-11

Domen i målet mot de tidigare cheferna i Allra

Den 31 januari meddelade Stockholms tingsrätt dom i målet där åtal väckts mot bland andra tidigare chefer för Allra. Samtliga åtalade frias av rätten.
2020-01-31
Ansvarig utgivare: Gunnar Loxdal, 0706 94 60 48
Mejladress till redaktionen: nyheter@forsakringsanalys.se
Vår postadress: Skandinavisk Försäkringsanalys, Helgag. 36M, 118 58 Stockholm
Om Sak & LivKontakta ossPlatsannonserAnnonsera

Missa inga viktiga nyheter om försäkring och pension!

Prenumerera på Sak & Liv Premium
– HELT KOSTNADSFRITT I 30 DAGAR!
Prenumerera nu

Har du redan ett konto? Logga in

Följ oss gärna i sociala medier: