HFD: Robotrådgivare får ta ut sin avgift direkt ur tjänstepensionen
Robotrådgivaren Advinans kan ta ut sin avgift för kapitalförvaltningen direkt ur en tjänstepensionsförsäkring i Futur Pension, utan att det innebär att försäkringen klassas om till en kapitalförsäkring. Det är innebörden av en färsk dom i Högsta förvaltningsdomstolen.
Högsta förvaltningsdomstolen har meddelat dom i ett pilotmål där en privatperson överklagat ett beslut från Skatterättsnämnden om kategoriseringen av en försäkring i Futur Pension.
Frågan till Skatterättsnämnden gällde om det var möjligt att konstruera försäkringen så att robotrådgivaren Advinans fick ansvaret för att förvalta kapitalet i försäkringen, mot att en avgift tas ut direkt från försäkringskapitalet.
Skatterättsnämnden slog i sitt förhandsbesked den 5 november förra året fast att den föreslagna konstruktionen där avgiftsuttaget sker direkt från försäkringskapitalet inte innebar att försäkringen förlorade sin skattemässiga status som tjänstepensionsförsäkring.
Så här beskrivs SRN:s ställningstagande av HFD:
— Skatterättsnämnden fann att någon avskattning inte ska ske med anledning av avgiftsuttaget och anförde följande. Uttaget kan mer jämställas med en administrativ åtgärd än ett försäkringsfall. Förvaltning av ett försäkringskapital är närmast en förutsättning för att förmånstagaren ska kunna tillgodogöra sig en pensionsförsäkring. Ett uttag av avgifter för en sådan tjänst kan inte anses strida mot pensioneringssyftet eller på annat sätt komma i konflikt med syftet med de villkor som gäller för att en försäkring ska vara en pensionsförsäkring. Att det är någon annan part än försäkringsgivaren som står för avgiftsuttaget eller att det är fråga om en individuell placeringstjänst som enbart kommer en försäkrad till del föranleder ingen annan bedömning. Förfarandet kan inte heller på annat sätt anses innebära ett förfogande i strid med villkoren för pensionsförsäkring.
Beslutet överklagades av Skatteverket till Högsta förvaltningsdomstolen. Skatteverket menade att den föreslagna konstruktionen med avgiftsuttaget innebar att försäkringen måste betraktas som en kapitalförsäkring, vilket innebär att avskattning ska ske av försäkringens kapital.
I sitt beslut går nu HFD helt på Skatterättsnämndens och den försäkradees linje. Så här heter det bland annat i HFD-domen:
— Som Skatterättsnämnden har konstaterat måste kapitalet i en pensionsförsäkring förvaltas. Det kan inte anses strida mot pensioneringssyftet att avgiften för denna förvaltning belastar försäkringen i stället för att någon annan lösning väljs för erläggande av avgiften. Detta gäller oavsett om avgiften tas ut av försäkringsgivaren eller direkt av förvaltaren. Det förhållandet att en avgift tas ut på det sätt som beskrivs i ansökan kan därför inte anses innebära att NN tillförs medel ur försäkringen i strid med villkoren i 58 kap inkomstskattelagen. Avgiftsuttaget medför således inte att försäkringen inte är en pensionsförsäkring i inkomstskattelagens mening eller att försäkringen ska avskattas.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av domen.