Kammarrätten i Stockholm har beslutat att konstruktionen av en brittisk pensionslösning för Skandia Livs ordförande och tidigare VD Hans-Erik Andersson inte är att jämställa med en svensk kapitalförsäkring. Utbetalningarna av pension ska därmed istället tas upp som inkomst av tjänst.
Vilka internationella finansiella lösningar är egentligen att jämställa en svensk kapitalförsäkring, och hur drar man gränsen i förhållande till andra finansiella produkter som inte är försäkringar?
De frågorna har aktualiserats i en rättstvist där Skandia Livs nuvarande ordförande och tidigare VD Hans-Erik Andersson överklagat ett beslut från Skattemyndigheten gällande utbetalningar från en pensionslösning i Storbritannien.
Förutom att ha varit VD för Skandia har Hans-Erik Andersson en framgångsrik internationell karriär bakom sig i försäkringsbranschen där han bland annat varit Nordenchef för Marsh och Executive Director vid
År 2019 beslutade Skatteverket att höja beloppet för inkomst av tjänst avseende allmän pension och tjänstepension för inkomståret 2017 med 1,2 miljoner kronor med anledning av utbetalningen av pension efter anställningen vid .
Pensionslösningen i Storbritannien innebar att delar av ett lönetillägg betalades in till en ”personal pension scheme” i försäkringsbolaget Prudential. År 2017 fördes pensionskapitalet över till kapitalförvaltningsbolaget St James’ Place Wealth Management. Hans-Erik Andersson menade att pensionslösningen skattemässigt var att jämställa med en svensk kapitalförsäkring. Skatteverket ansåg däremot att utbetalningarna var att betrakta som en pension på grund av tidigare tjänst och därmed skulle tas upp som inkomst i deklarationen.
Beslutet överklagades till förvaltningsrätten som meddelade sin dom år 2020. I domen menade förvaltningsrätten att det inte visats att det rörde sig om en kapitalförsäkring.
— Förvaltningsrätten anser sammanfattningsvis att ersättningen är att betrakta som en skattepliktig pension som ska beskattas i inkomstslaget tjänst beskattningsåret 2017. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Storbritannien inskränker inte Sveriges beskattningsrätt av inkomsten. Skatteverket har haft grund för sitt beslut. Överklagandet därför ska avslås, hette det i förvaltningsrättens dom.
Domen överklagades till kammarrätten. Kammarrätten meddelade sin dom i höstas. Även kammarrätten i Stockholm går helt på Skatteverkets linje.
— Mot bakgrund av det nu sagda, och med beaktande av att skatteavtalet mellan Sverige och Storbritannien inte inskränker Sveriges beskattningsrätt av inkomsten, ska överklagandet avslås, heter det bland annat i kammarrättens dom.
Eftersom domen inte har överklagats har den nu vunnit laga kraft.
Hans-Erik Andersson var VD för Skandia under åren 2004—2006. Han sitter sedan år 2013 i Skandias styrelse, sedan år 2015 som ordförande. Inför årets stämma har han meddelat att han inte kandiderar till styrelsen.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del a domen.