Skatteverket har i ett beslut underkänt en försäkring i Nordben med hänvisning till att den inte innehåller någon risk. Enligt beslutet höjs nu skatteunderlaget med 4 miljoner kronor för den person som berörs och till det kommer ett skattetillägg på 40 procent.
Beslutet gäller en person som har arbetat på ledande positioner i svenskt näringsliv, bland annat som utlandsbaserad chef för dotterbolag inom en stor svensk koncern. Under perioden 1995-2007 betalade arbetsgivaren in premier till Nordben Life and Pension Insurance Co Limited, registrerat på Guernsey.
I samband med att personen gick i pension år 2018 överfördes beloppen från Guernsey till Sverige. Han fick därför 450 624 USD utbetalt från Nordben. Personen uppgav i sin deklaration att det rörde sig om beskattade pensionsinbetalningar av arbetsgivare till Nordben, vilket innebar att de inte skulle vara skattepliktiga utan i skattehänseende betraktas som kapitalförsäkringar.
Skatteverket hänvisar nu i sitt beslut till att Högsta förvaltningsdomstolen har konstaterat att det krävs att det i ett utländskt försäkringsavtal finns en tillräcklig grad av risktagande från försäkringsgivarens sida — det vill säga en tillräckligt stor försäkringsrisk — för att avtalet ska kunna utgöra en livförsäkring i Sverige. Det kravet menar Skatteverket att försäkringen i Nordben inte uppfyller.
— Utifrån de handlingar som du har gett in till Skatteverket bedömer Skatteverket att du inte har visat att avtalen hos Nordben innehåller en sådan försäkringsrisk som krävs för att det ska kunna vara fråga om ersättning på grund av kapitalförsäkring, skriver Skatteverket i sitt beslut.
Enligt beslutet ökar därmed underlaget för inkomstskatt för beskattningsåret 2018 med 4 045 000 kronor. Skattetillägg tillkommer med 40 procent av den skatt som ska betalas på de 4 045 600 kronorna.
Nordben startade 1985 och var länge marknadsledande när det gällde internationella pensionsplaner för storföretag i Norden. Bolaget upphörde med att teckna ny affär år 2016 och avvecklade sitt kontor i Sverige 2019 i samband med att de dåvarande ägarna Storebrand/SPP, Mandatum och Varma sålde sina aktier till Bermudabaserade Monument Re.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av domen.