Det är inte förenligt med EU-rätten att svenska allmänna pensionsfonder är befriade från skatt på aktieutdelning medan utländska pensionsfonder är skyldiga att betala källskatt. Det menar EU-kommissionen i en skrivelse till Sverige — där Sverige uppmanas att ändra sitt regelverk inom två månader.
EU-kommissionen har lämnat ett motiverat yttrande gällande beskattningen av utländska pensionsfonder i Sverige.
I yttrandet menar EU-kommissionen att det inte är förenligt med EU-rätten att svenska allmänna pensionsfonder är skattebefriade när det gäller aktieutdelning på sina aktieinnehav, medan utländska offentliga pensionsinstitut är skyldiga att betala kupongskatt.
Mer specifikt menar EU-kommissionen att förfarandet strider mot artikel 63 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt — EUF-fördraget — och artikel 40 i EES-avtalet.
Ärendet inleddes i februari förra året då EU-kommissionen inkom med en formell underrättelse i frågan till Sverige. Regeringen skickade ett svar till EU-kommissionen i april, där man hävdade att situationen för offentliga pensionsinstitut etablerade i Sverige inte är jämförbar med situationen för offentliga pensionsinstitut etablerade i andra EU- och EES-länder. Detta med hänsyn till syftet med de nationella bestämmelser som föreskriver särbehandlingen.
Men EU-kommissionen lät sig inte övertygas sav regeringens argumentation.
I sitt nya motiverade yttrande hänvisar EU-kommissionen bland annat till EU-domstolen:
— Det följer av EU-domstolens rättspraxis att om endast utdelning som uppbärs av inhemska pensionsinstitut är undantagen från skatt, medan utdelning till pensionsinstitut i en annan medlemsstat eller i en EES-stat fortfarande beskattas, missgynnas dessa andra pensionsinstitut, vilket kan utgöra ett hinder för den fria rörligheten för kapital, heter det i kommissionens senaste skrivelse i frågan till Sverige.
Flera rättsfall vid svenska domstolar har berört frågan om beskattningen av utländska pensionsfonder. De svenska domstolarna har inte begärt in några yttranden från EU-domstolen kring denna rättsfråga, vilket enligt EU-kommissionen är beklagligt.
Kupongskatten för aktieutdelningar uppgår i dag till 30 procent, men minskas för många länder till 15 procent genom överenskommelser med den svenska staten. EU-kommissionen påpekar i sitt yttrande att exempelvis Finland helt skattebefriar svenska AP-fonder i Finland, medan Sverige inte medger motsvarande skattebefrielse för liknande finländska pensionsfonder i Sverige.
Sammanfattningsvis menar EU-kommissionen att Sverige inte har uppfyllt sina skyldigheter i enlighet med EU-rätten, utan upprätthåller en ordning enligt vilken utdelning till utländska offentliga pensionsinstitut beskattas på ett diskriminerande sätt.
— I enlighet med artikel 258 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt uppmanar kommissionen Konungariket Sverige att vidta de åtgärder som är nödvändiga för att rätta sig efter detta motiverade yttrande inom två månader från mottagandet, heter det i slutklämmen i kommissionens yttrande som är undertecknat av kommissionären Paolo Gentiloni.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av EU-kommissionens yttrande.