Kammarrätten i Sundsvall har beslutat att en amerikansk pensionsfond — College Retirement Equities Fund — inte är jämförbar med en svensk investeringsfond. Därmed har fonden inte rätt att få tillbaka kupongskatt på sammanlagt 27,5 miljoner kronor.
Målet gällde frågan om återbetalning av kupongskatt för åren 2005–2009.
Den amerikanska pensionsfonden College Retirement Equities Fund menade att man juridiskt var att betrakta som en en svensk investeringsfond, eller en svensk pensionsstiftelse. I andra hand yrkande fonden att den skulle definieras som motsvarigheten till en svensk AP-fond eller ett svenskt investmentföretag.
Med utgångspunkt från detta menade fonden att man hade rätt till återbetalning av kupongskatt för åren 2005–2009 med sammanlagt 27 503 303 kr samt ränta.
I en första vända sade förvaltningsrätten i Falun nej till fondens anspråk. Fonden överklagade till Kammarrätten i Sundsvall.
Men inte heller kammarrätten håller med om fondens ställningstagande. Domstolen slår därför fast att fonden inte har rätt till återbetalning av kupongskatt.
— Sammanfattningsvis anser kammarrätten att det saknas skäl för att medge återbetalning av kupongskatt. Ränta kan därmed inte heller utgå. Överklagandet ska därför avslås, heter det bland annat i domen från kammarrätten.
Det kan noteras att avgörandet har dragit ut på tiden. Frågan om fondens rättsliga status bedömdes första gången av Skatteverket år 2011. Domen i förvaltningsrätten meddelades år 2013. Nu år 2021, mer än tio år efter Skatteverkets ursprungliga beslut, har frågan alltså avgjorts i kammarrätten.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av domen.