Etikett: Depåförsäkring

Skatteverkets nya beslut om aktieöverlåtelse till k-försäkring

Posted on december 13, 2023 by - Liv

Den som för över ett privat innehav av aktier till en depåförsäkring ska betala kapitalvinstskatt i och med att aktierna avyttras, och marknadsvärdet på aktierna ses som en premieinbetalning vid beräkning av avkastningsskatt. Det slår Skatteverket fast i ett nytt ställningstagande.

Vad gäller skattemässigt när en försäkringstagare för över aktier till en depåförsäkring?

Det reder Skatteverket ut i ett nyligen publicerat ställningstagande om överföring eller överlåtelse av aktier till en kapitalförsäkring.

Bakgrunden till ställningstagandet är att Skatteverket vill reda ut ett antal frågor kring hur beskattning ska ske när en försäkringstagare för över privat ägda aktier till ett försäkringsbolag som en premiebetalning till en depåförsäkring:

  • Hur ska försäkringstagaren beskattas för en sådan överföring av aktier, och hur ska en sådan överföring beskattas om det är någon annan än försäkringstagaren som genomför överföringen som en gåva?
  • Hur ska beskattning ske om likvida medel i försäkringsdepån används för att köpa privat ägda aktier för placering i försäkringsdepån knuten till den egna kapitalförsäkringen?
  • Vad gäller om den kontanta ersättningen motsvarar, understiger eller överstiger marknadsvärdet på aktierna?
  • Påverkar överföring av aktier utan kontant ersättning, eller överlåtelse av aktier mot kontant ersättning som understiger marknadsvärdet, underlaget för avkastningsskatt?

I ställningstagandet slår Skatteverket fast att en överlåtelse av aktier till en depåförsäkring ses betraktas skattemässigt som en avyttring till försäkringsbolaget, vilket innebär att överföringen ska kapitalvinstbeskattas. Ersättningen ska beräknas till marknadsvärdet på aktierna när de förtecknas i försäkringsdepån. Det är också detta värde som definierar storleken på premiebetalningen vid beräkning av kapitalunderlaget för avkastningsskatt.

Om kontant betalning utgår från depåförsäkringen ska ersättningen för de sålda aktierna beräknas till den kontanta ersättningen plus eventuell överföring av nettovärden till kapitalförsäkringen, och marknadsvärdet på aktierna när de förtecknas i försäkringsdepån — minskat med den kontanta ersättningen — är att se om en premiebetalning.

Även en överföring av aktier till ett försäkringsbolag för placering i en försäkringsdepå knuten till en annan persons kapitalförsäkring som en gåva, ska ses som en avyttring. Givaren avyttrar med andra ord aktierna till försäkringsbolaget, konstaterar Skatteverket.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av Skatteverkets ställningstagande.


Svensk Försäkring: Depåförsäkring ökade med 36 procent förra året

Posted on mars 10, 2021 by - Liv

Under förra året ökade livbolagens tillgångar kopplade till depåförsäkring med hela 36 procent. Det framgår av Svensk Försäkrings statistik över placeringstillgångar som publicerades på tisdagen.

Enligt Svensk Försäkrings statistik har livbolagens tillgångar överlag har ökat under 2020.

Allra störst har ökningen av det förvaltade kapitalet varit när det gäller depåförsäkring. Enbart under det fjärde kvartalet 2020 ökade tillgångarna för depåförsäkring med 9 procent och under det senaste kvartalet och hela 36 procent under det senaste året.

När det gäller fondförsäkring var ökningen 4 procent under det fjärde kvartalet 2020 och 7 procent under helåret 2020.

Förvaltat kapital avseende traditionell livförsäkring ökade med 3 procent under fjärde kvartalet 2020 och 4 procent under hela 2020.

Svensk Försäkring påpekar samtidigt att även om ökningen har varit kraftig för kapitalet kopplat till depåförsäkring under året, så är det fortfarande traditionell livförsäkring som dominerar när det gäller försäkringsbolagens förvaltade kapital.

– Även om storleken på tillgångar knutna till depåförsäkring har ökat på sistone så utgör de fortfarande bara drygt 9 procent av livförsäkringsförsäkringsföretagens totala tillgångar. Majoriteten av tillgångarna, 61 procent, avser traditionell livförsäkring och resterande 29 procent avser fondförsäkring, säger Jonas Söderberg, ekonom på Svensk Försäkring, i en kommentar.

Tendensen är dock att andelen traditionell livförsäkring av de totala tillgångarna minskar. De senaste fem åren har tradförsäkring som andel av det totala förvaltade kapitalet i livbolagen minskat från 71 procent 2015 till 61 procent vid utgången av 2020. Andelen som utgörs av fondförsäkring har ökat med 5 procentenheter, från 24 procent 2015 till 29 procent 2020. Andelen som utgörs av depåförsäkring har ökat med 4 procentenheter, från 5 procent till drygt 9 procent. Den stora förändringen har skett under 2020.

– Att andelen tillgångar som utgör fondförsäkring och depåförsäkring ökar gör det allt viktigare att analysera dessa placeringar separat. Annars kan felaktiga slutsatser dras om livförsäkringsföretagens risktagande. Därför redovisar Svensk Försäkring numera placeringstillgångarna så att fondförsäkring kan exkluderas. Detta görs både för branschen totalt och för respektive försäkringsföretag, säger Jonas Söderberg.

De svenska livförsäkringsföretagens placeringstillgångar uppgick vid årsskiftet till sammanlagt 4 996 miljarder kronor, varav 473 miljarder kronor avser depåförsäkring och 1 456 miljarder kronor avser fondförsäkring. Livförsäkringsföretagens totala tillgångar har ökat med 4 procent under det senaste kvartalet och med 7 procent senaste året.

Svenska försäkringsföretagen hade vid utgången av 2020 totalt finansiella tillgångar för cirka 5 578 miljarder kronor. Närmare 90 procent förvaltas av livförsäkringsföretag, medan skadeförsäkringsföretagen stod för totalt 581 miljarder kronor.

Hotet mot svensk depåförsäkring! Nytt EU-beslut kan avgöra

Posted on mars 6, 2017 by - Liv

Inom kort lägger EU-kommissionen fram ett förslag om faktabladen för Priips – paketerat försäkringssparande för privatpersoner. Förslaget kan vara avgörande för framtiden för svensk depåförsäkring.

Reglerna om faktablad för paketerat försäkringssparande har varit på gång under flera år.

År 2014 antogs Priip-förordningen. Den innebär att företag som skapar paketerade försäkringsprodukter – till exempel fondförsäkringar och depåförsäkringar – också måste ta fram faktablad om dem.

Så sent som denna vecka lade regeringen fram en proposition om Priip-faktabladen. Där sägs bland annat att Finansinspektionen ska se till att faktabladen är korrekt utformade och att de som bryter mot reglerna kan drabbas av dryga böter.

Men det är ännu inte helt avgjort hur faktabladen ska vara utformade.

Efter olika turer i EU-parlamentet och de europeiska tillsynsmyndigheterna, väntas EU-kommissionen nu inom kort lägga fram ett nytt förslag om utformningen av faktabladen. Det handlar om att definiera ”den tekniska tillsynsstandarden” – eller ”RTS:en” som det heter på EU-jargong.

Förslaget emotses med stor förväntan i Sverige.

Regelverket har nämligen stor betydelse för den svenska försäkringsbranschen. Ja, så pass betydelsefullt att det i värsta fall hotar hela marknaden för depåförsäkring!

Problemet är att reglerna väntas ha krav på att faktabladen ger specifik information om de underliggande investeringarna. Det ska framgå uppgifter om kostnader och avkastning hos alla investeringsalternativ.

Detta fungerar hjälpligt för produkter som fondförsäkring – åtminstone sedan EU-kommissionen gjort ett antal ändringar från de ursprungliga förslagen.

Men det fungerar inte alls när det handlar om finansiella instrument som aktier eller obligationer som i en depåförsäkring!

En depåförsäkring kan ju ha tusentals olika investeringsalternativ. Då blir det omöjligt att ha koll på kostnader och risker varje dag.

I höstas varnade Svensk Försäkring att det nya regelverket riskerar att helt och hållet döda den svenska depåförsäkringsmarknaden. En marknad som år 2015 hade en premievolym på 47 miljarder kronor och stod för en fjärdedel av alla livpremier.

Sedan dess har Svensk Försäkring tryckt på för att de svenska synpunkterna ska få genomslag i diskussionen inom EU kring Priip-reglerna.

– Vi känner att vi till slut har fått stöd i frågan. Både Finansinspektionen och Finansdepartementet ser nu de allvarliga problem som det kan innebära för depåförsäkringen och verkar för att försöka lösa dem, säger Johan Lundström, chefsjurist på Svensk Försäkring, till Sak & Liv.

Men det betyder inte att det går att blåsa faran över riktigt än. Inte alls.

Det är ont om tid för EU-kommissionen när det gäller RTS:en. Troligen så ont om tid att EU-kommissionen kommer att anse att det inte går att helt omarbeta förslaget.

Däremot skulle man kunna tänka sig att EU-kommissionen publicerar en FAQ-lista där det klargörs att depåförsäkringarna inte fullt ut omfattas av regelverket.

Ett annat alternativ – om inte heller FAQ-listan hinns med – är att de europeiska finansiella tillsynsmyndigheterna kommer med klargöranden i sina Q&A-listor som åtföljer instruktionerna till de nationella tillsynsmyndigheterna.

– Vi vet att det förs en dialog i den här frågan. Det verkar försiktigt positivt, men vi vågar inte alls ropa hej än, säger Johan Lundström.

– I grunden kan branschen aldrig acceptera utvecklingen att centrala delar av regleringen som ska ske på nivå 1 och 2 på detta sätt levereras i form av frågor och svar helt utan grundläggande rättssäkerhetsgarantier för våra medlemmar. Men när det tåget för ändringar på nivå 2 nu ser ut att ha gått har vi inget annat val än att verka för denna mycket beklagliga nödlösning.

Regelverket om Priip-faktabladen är tänkt att träda i kraft till årsskiftet.

Klicka här om du är prenumerant på Sak & Liv Premium, för en fördjupad analys av hur den svenska marknaden för depåförsäkring kan påverkas. 

Proposition denna vecka gäller framtiden för svensk depåförsäkring

Posted on februari 27, 2017 by - Liv

Senare denna vecka väntas regeringen lämna över en proposition om kompletterande bestämmelser till EU:s förordning om faktablad för Priip-produkter till Riksdagen. Frågan om Priip-faktabladen kan få stor betydelse för den svenska marknaden för depåförsäkring. 

Priip är en förkortning för ”Packaged Retail and Insurance-based Investment Products”. Det vill säga – i fri översättning – paketerade försäkringsbaserade investeringsprodukter för konsumenter. 

Enligt planerna ska propositionen – med nummer 2016/17:78 – lämnas till Riksdagen tisdag eftermiddag eller onsdag förmiddag. 

Faktabolag om Priip-produkter kanske ytligt sett inte låter så upphetsande – men kan faktiskt komma att ha en enorm betydelse för den svenska försäkringsmarknaden.

Från Svensk Försäkring har man pekat på risken för att faktabladet utformas på ett sådant sätt att den svenska marknaden för depåförsäkringar riskerar att helt slås ut. Depåförsäkringarna hade år 2015 en premievolym på 47 miljarder kronor och står för cirka 25 procent av hela den svenska livförsäkringsmarknaderna.  

Vid sidan av den svenska oron för regelverket, har det varit motsättningar inom EU kring hur regelverket för dessa faktablad ska utformas. EU-parlamentet har underkänt ett första förslag från kommissionen till utformning av reglerna, styrelsen för den europeiska försäkringsinspektionen EIOPA har misslyckats med att enas om ett nytt förslag. 

Nu kommer inte alla detaljer kring regelverket för Priip-faktabladen att finnas med i den aktuella propositionen, den väntas mer gälla tekniska frågor kring hur regelverket när det väl är på plats ska bli till svensk lag. Men frågan om Priip är högaktuell ändå just eftersom EU-kommissionen tros kunna fatta beslut denna vecka om de tekniska tillämpningsföreskrifterna, som kan få stor betydelse för depåförsäkringarnas vara eller inte vara. 

För en mer detaljerad analys av hur reglerna för Priip-produkter kan påverka den svenska marknaden för depåförsäkring kan du som är abonnent på Sak & Liv Premium klicka här. 

Svensk Försäkring: Priips kan döda svensk depåförsäkring

Posted on december 5, 2016 by - Liv

Regleringen kring Priips riskerar att helt slå ut svensk depåförsäkring – med en premievolym på 45,6 miljarder kronor per år. Det befarar Svensk Försäkring, som nu har skrivit till EU-kommissionen, Eiopa, Finansdepartementet och Finansinspektionen i frågan. Man hoppas nu kunna få till en ändring – innan det är för sent.

Priips är en förkortning för ”Packaged Retail Insurance-based Investment Products” – i fri översättning ”paketerade investeringsförsäkringsprodukter”. 

EU har arbetat länge med ett förslag för att stärka konsumenternas ställning på området. Tidigare i höst fattades beslut om en förordning som bland annat reglerar hur faktablad kring denna typ av produkter ska utformas. 

Det som Svensk Försäkring nu reagerar på är den tekniska tillsynsstandarden – ”RTS:en” – som är kopplad till Priips-förordningen. 

”Det finns en överhängande risk för att vår svenska depåförsäkring – som är en stor och betydelsefull produkt – inte kommer att överleva regleringen i RTS:en och således försvinna från marknaden. De inbetalda premierna för depåförsäkring uppgick senaste året i Sverige till 45,6 miljarder kr per år, så frågan har mycket stor betydelse.”, skriver Svensk Försäkrings chefsjurist Johan Lundström i ett brev till Finansdepartementet. 

Klicka här för att ta del av skrivelsen från Svensk Försäkring i sin helhet.