Folksams långa uppvaktning av finansdepartementet om en ändring av inkomstskattelagen, har nu gett önskad effekt. Ett förslag om tillfällig lagstiftning som löser Folksams problem när det gäller ombildning av ömsesidiga livbolag till tjänstepensionsbolag kan komma att läggas fram till riksdagen under våren.
Finansdepartementet remitterade på måndagen ett förslag om ändring av inkomstskattelagen som innebär att ömsesidigt drivna försäkringsbolag kan ombilda sin tjänstepensionsverksamhet till tjänstepensionsföretag, utan att det uppstår någon negativ skatteeffekt i samband med överlåtelse av delbestånd.
Med nuvarande skattelagstiftning kan vinstdrivande försäkringsbolag ombilda sin tjänstepensionsverksamhet till tjänstepensionsföretag utan någon skatteeffekt.
Ömsesidiga försäkringsbolag som vill göra detsamma riskerar dock att drabbas av en betydande skatteeffekt i samband med överlåtelse av delbestånd. Detta har Folksam uppmärksammat under lång tid och bland annat vänt sig till finansdepartementet med en begäran om lagändring.
Och nu tycks det alltså som om departementet har lyssnat i och med promemorian med lagförslag som kan lösa Folksams problem.
Så här heter det i regeringens information om lagförslaget:
“I promemorian föreslås ett tillägg till innebörden av begreppet helt försäkringsbestånd i 39 kap. 12 § inkomstskattelagen och i 9 § femte stycket lagen om avkastningsskatt på pensionsmedel. Tilläggen innebär att ett försäkringsföretag kan överlåta samtliga tjänstepensionsförsäkringar och därmed sammanhängande verksamhet till ett annat försäkringsföretag utan inkomstskattekonsekvenser och med skattemässiga kontinuitet avseende avkastningsbeskattade tillgångar. Det övertagande företaget inträder i det överlåtande företagets skattemässiga situation. Som förutsättning gäller dock, utöver de villkor som sedan tidigare gäller för skattefri överlåtelse av helt försäkringsbestånd, att överlåtelsen görs som ett led i att tjänstepensionsverksamheten ska bedrivas av ett tjänstepensionsföretag.”
Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 juli 2022 och upphöra att gälla den 1 januari 2023. De nya bestämmelserna får tillämpas på överlåtelser av försäkringsbestånd som genomförs under perioden 1 januari–31 december 2022.
Remissvaren ska ha kommit in till Finansdepartementet senast den 10 januari 2022.
Folksams VD och koncernchef Ylva Wessén säger till Sak & Liv att hon är lättad över regeringens promemoria om att ändra inkomstskattelagen från den 1 juli 2022:
— Det är väldigt glädjande att regeringen nu föreslår den ändring som vi har påpekat är nödvändig för att uppnå skatteneutralitet vid ombildning till tjänstepensionsföretag.
Folksam har lobbat intensivt och länge för att få till stånd den förändring av lagstiftningen som regeringen nu föreslår i promemorian.
Eftersom livbolag som vill ombildas till tjänstepensionsföretag först måste renodla sin tjänstepensionsverksamhet och skicka ansökan om ombildning till FI innan utgången av 2022, är tiden relativt knapp för Folksam.
— Vi har en tidspress, men nu kan vi fortsätta enligt plan med vår ombildning. Det handlar främst om att renodla tjänstepensionsverksamheten i Folksam Liv och lägga den i ett nytt bolag, säger Ylva Wessén.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av promemorian.