Skatteverket och Finansinspektionen har lämnat en gemensam hemställan till Finansdepartementet om en översyn av regelverken för att göra det möjligt att erbjuda avtal om pension med fullt återbetalningsskydd.
En bakgrund till hemställan är att det i dag enligt praxis i Sverige krävs både ett riskinnehåll och riskpoolning inom ett försäkringskollektiv för att ett avtal ska vara en livförsäkring.
– Det är inte helt klart om avtal med fullt återbetalningsskydd kan anses innefatta något sådant åtagande. Denna oklarhet har lämnat utrymme för en utveckling i försäkringsbranschen där avtal med återbetalningsskydd numera utgör merparten av alla avtal av sparandekaraktär och sammantaget avser stora belopp, heter det i en beskrivning av rättsläget från Skatteverket.
Finansinspektionen och Skatteverket konstaterar att oklarheterna i dagens regelverk skulle kunna betyda att svenska livförsäkringsföretag och tjänstepensionsföretag eventuellt tillhandahåller avtal som inte kan ingå i en försäkringsrörelse. Klassificeringen av avtalen påverkar bland annat arbetsgivarnas avdragsrätt och beskattningen av svenska livförsäkringsföretag och tjänstepensionsföretag.
– För att komma till rätta med situationen krävs ett flertal systemövergripande ställningstaganden. Dessa ställningstaganden bör komma till uttryck genom ändringar i lag, skriver Skatteverket och FI i sin hemställan.
De båda myndigheterna vill nu att det tillsätts en utredning som ser över de näringsrättsliga och skatterättsliga regelverken för avtal om pension med fullt återbetalningsskydd. Skatteverket och FI vill att utredningen överväger hur avtal om pension med fullt återbetalningsskydd ska behandlas näringsrättsligt och skatterättsligt.
FI och Skatteverket föreslår att utredningen särskilt ska analysera om Sverige bör införa en försäkringsklass för avtal utan riskinnehåll, något som unionsrätten enligt de båda myndigheterna ger möjlighet till. Alternativt bör utredningen överväga om försäkringsföretag ska få erbjuda avtal om pension utan riskinnehåll vid sidan av tillhandahållandet av försäkringar. Utredningen bör samtidigt överväga om det ska införas en ny tryggandeform i inkomstskattelagen, menar FI och Skatteverket i sin hemställan.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av de båda myndigheternas hemställan till regeringen.