Folksam har anlitat revisorsjätten KPMG för att belysa frågan om skatteneutralitet mellan försäkringsbolag som ombildas till tjänstepensionsbolag. KPMG har nu tagit fram två rapporter i ämnet som har skickats över till finansdepartementet.
Frågan om skatteneutralitet vid ombildning av försäkringsbolag till tjänstepensionsbolag är viktig för Folksam. Enligt Folksams beräkningar riskerar ömsesidiga livbolag som ombildas att drabbas av stora skattekostnader i samband med att beståndet delas upp mellan tjänstepensionsförsäkringar och privata försäkringar.
Folksam har försökt uppvakta finansminister Magdalena Andersson i frågan — men hittills utan att det synbarligen har hänt något. Nu hoppas Folksam alltså att KPMG:s rapporter ska ge effekt.
KPMG konstaterar i sina rapporter — vilket även Folksam har gjort tidigare — att det inte råder skatteneutralitet i nuvarande skattelagstiftning mellan ömsesidigt drivna försäkringsbolag och vinstutdelande försäkringsbolag.
“Endast försäkringsföretag som bedrivs i aktiebolagsform kan genomföra en delning av sin verksamhet utan skatteeffekter. Denna metod för renodling av verksamheten till tjänstepensionsföretag är inte möjlig för ömsesidigt drivna livförsäkringsbolag, eftersom det utlöser omfattande skatteeffekter med nuvarande lagstiftning”, skriver KPMG i en av rapporterna.
Vad det handlar om är att vid överlåtelser av delbestånd ska beståndet beskattas med avkastningsskatt och dessutom stämpelskatt, om delbeståndet inkluderar direktägda fastigheter. Motsvarande beskattning sker inte vid hela beståndsöverlåtelser.
“Därför bör det införas nya bestämmelser i inkomstskattelagen (IL) om skattemässig kontinuitet även för delvisa beståndsöverlåtelser som görs i syfte att renodla verksamheten. Detta är nödvändigt att göra för att möjliggöra för alla försäkringsföretag att renodla sin tjänstepensionsverksamhet. Vårt förslag till nya bestämmelser i såväl inkomstskattelagen som avkastningsskattelagen bör införas snarast, då den nuvarande övergångsregleringen i FRL upphör vid utgången av 2022”, skriver KPMG i en av sina rapporter.
KPMG har nu lämnat ett förslag till nya lagbestämmelser som skulle kunna träda i kraft 1 juli 2022 och gälla från beskattningsåret 2022. I en andra rapport redogör KPMG även för vilka skatteeffekter föreslagna ändringar skulle få för staten.
“Dessa ändringar skulle inte påverka skatteintäkterna över tid, eftersom avkastningsskatt alltid betalas förr eller senare. När det gäller stämpelskatt innebär förslaget en lättnad för företaget och en motsvarande kostnad för staten”, skriver KPMG.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av KPMG:s första rapport i ämnet och här hittar du den andra rapporten. Här hittar du Folksams sammanfattning och kommentarer till de båda rapporterna.