Etikett: Tjänstepension

Så vill FI underlätta för flytt av individuell tjänstepension

Posted on september 15, 2023 by - Liv

Just nu behövs inga ytterligare lagändringar för att underlätta flytt av individuell tjänstepensionsförsäkring. Däremot kan försäkringsbranschen göra mer för att underlätta för den som vill genomföra en pensionsflytt med bland annat gemensamma standarder för signering. Det skriver Finansinspektionen i en rapport som överlämnades till regeringen på fredagen. 

FI har på uppdrag av regeringen undersökt möjligheterna att flytta sin individuella tjänstepensionsförsäkring.

I uppdraget har även ingått att undersöka vilka åtgärder som skulle kunna behövas för att undanröja hinder för flytt.

FI konstaterar i sin kartläggning att flytt av individuell tjänstepensionsförsäkring har ökat successivt de senaste fem åren. År 2022 flyttades försäkringar till ett värde av 37,6 miljarder kronor.

Den senaste lagändringen för att underlätta flytt av individuell tjänstepensionsförsäkring trädde i kraft 1 juli 2022. Mot bakgrund av att det inte har gått så lång tid sedan dess, menar FI att det är för tidigt att avgöra om det behövs ytterligare lagstiftning — bland annat med hänsyn till att tjänstepension är ett långsiktigt sparande som kräver förutsägbarhet för alla aktörer.

— Tjänstepension är ett långsiktigt sparande som kräver förutsägbarhet för alla aktörer. Flytträtten kan innebära ökade risker för de försäkrade, till exempel att en flytt av pensionspengarna sker av andra skäl än att den försäkrade ska få en bättre pension. Vi ser därför att förändringar i regelverken behöver föregås av en grundläggande analys och noggranna överväganden av hur fler lättnader kan påverka den försäkrade, säger Åsa Larson, chef för FI:s verksamhetsområde försäkring, i en kommentar.

Samtidigt ser FI ett fortsatt behov av att förenkla och digitalisera hanteringen av flytt, som i dag till stor del görs manuellt.

FI uttalar därför att försäkringsbranschen bör ta fram gemensamma lösningar för bland annat digitala signaturer, och påpekar att bolagen borde föra statistik över handläggningstiderna för pensionsflytt.

Finansinspektionen konstaterar att det inte har funnits tid att undersöka hur de försäkrade upplever eller uppfattar sina pensionsflyttar, men lyfter fram att ett sådant underlag skulle vara ett värdefullt komplement till en framtida diskussion om flytträtten.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av FI:s rapport till regeringen.


Göteborgs stad söker förmedlare för chefernas tjänstepensioner

Posted on oktober 4, 2022 by - Förmedling

Göteborgs stad har gått ut i en offentlig upphandling av förmedlare av tjänstepensioner för högre exekutiva chefer i staden. 

Förmedlaren ska enligt uppdragsbeskrivningen hjälpa till med tjänstepensionslösningar för stadens förvaltningsdirektörer, direktörer på stadsledningskontoret och till verkställande direktörer i stadens bolag. Sammanlagt handlar det om i dag 58 personer.

Värdet på det förvaltade kapitalet för att trygga pensionerna är i dag cirka 95 miljoner kronor varav 57 procent är placerat i fondförsäkringar och 43 procent i traditionell försäkringar. Årspremien är för närvarande 18,9 miljoner kronor.

Ramavtalet med en förmedlare är tänkt att gälla från den 1 januari 2023 till den 31 december 2026.

Sista anbudsdag är den 20 oktober.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av upphandlingsdokumenten.


Ingen fönsteröppning i lagrådsremissen om delbestånd

Posted on februari 25, 2022 by - Liv

Flera remissinstanser påpekade under remissrundan att det inte finns något skäl att begränsa möjligheterna att genomföra överlåtelser av delbestånd utan skattekonsekvenser i samband med ombildning till tjänstepensionsbolag. Men trots det står regeringen i sin lagrådsremiss fast vid att fönstret för denna typ av överlåtelser endast ska vara öppet mellan den 1 juli och den 31 december i år.

Regeringen beslutade den 17 februari lagförslaget ”Innebörden av begreppet helt försäkringsbestånd” på remiss till lagrådet.

Lagförslaget kan sägas ha kommit till för att göra det möjligt för ömsesidigt drivna livbolag att genomföra beståndsöverlåtelser utan skattekonsekvenser i samband med en ombildning av delar av sin verksamhet till tjänstepensionsföretag. Folksam har varit mycket aktivt för att tala för behovet av en sådan lagstiftning.

Vid remissomgången möttes förslaget av viss kritik, bland annat från Svensk Försäkring och PTK som båda i sina remissvar ifrågasatte varför möjligheten till överlåtelse av delbestånd utan skattekonsekvenser ska upphöra i och med utgången av detta år.

Men i lagrådsremissen tillbakavisar regeringen den typen av synpunkter. Så här formuleras det bland annat i lagförslaget:

— Även om behovet av de nu föreslagna bestämmelserna i allt väsentligt bör upphöra vid årsskiftet 2022/2023, kan det inte uteslutas att renodling av tjänstepensionsverksamhet kommer att ske även efter denna tidpunkt. Regeringen anser dock att det förhållandet att det näringsrättsliga regelverket medger omvandling till tjänstepensionsföretag även efter den 31 december 2022 inte nödvändigtvis har betydelse för om de nu föreslagna särskilda skattereglerna ska gälla under en begränsad tid.

En annan synpunkt från remissinstanserna var att även stämpelskatten borde tas bort vid delbeståndsöverlåtelser av detta slag. Inte heller den synpunkten har regeringen tagit intryck av, utan hänvisar bland annat till möjligheten till uppskov för stämpelskatten.

I går den 24 februari beslutade lagrådet att lämna lagförslaget i lagrådsremissen utan. erinran.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av lagrådsremissen.


Söderberg förlorade i domstol om förmedlarupphandling i Halmstad

Posted on februari 16, 2022 by - Förmedling

Söderberg & Partners har förlorat ett mål i förvaltningsrätten i Göteborg om upphandling av försäkringsförmedlare i Halmstads kommun. 

Under förra året genomförde Halmstads kommun en upphandling av försäkringsförmedlare.

Ett av de förmedlarbolag som lämnade in anbud var Söderberg & Partners Insurance Consulting AB. I sitt bud meddelade man att dotterbolaget S&P Assurans Offentlig AB skulle fungera som underleverantör.

Vid upphandlingen förkastade dock kommunen budet från Söderberg & Partners. Detta eftersom kommunens undersökning visade att S&P Assurans Offentlig AB saknade tillstånd från FI för förmedling av olycksfallsförsäkring, en av de produkter som skulle kunna komma i fråga för upphandling i kommunen. Visserligen hade de tre förmedlare hos Söderberg & Partners som skulle utföra uppdraget denna typ av tillstånd, men eftersom den angivna underleverantören saknade detta tillstånd uppfyllde anbudet inte kvalificeringskraven, menade kommunen.

Söderberg & Partners invände mot detta och överklagade beslutet till domstol. I sitt överklagande krävde man att upphandlingen skulle stoppas i väntan på domslutet.

– Genom att utesluta bolaget från utvärdering trots att det uppfyller samtliga krav har principerna om likabehandling och transparens åsidosatts, framförde Söderberg & Partners bland annat i sitt överklagande.

Nu har förvaltningsrätten i Göteborg meddelat dom i målet. Enligt domen har kommunen inte gjort något fel när man uteslutit Söderberg & Partners från upphandlingen.

— Sammanfattningsvis anser förvaltningsrätten att bolaget inte har visat att dess anbud felaktigt förkastats eller att kommunen i övrigt brutit mot någon bestämmelse i LOU eller de grundläggande upphandlingsrättsliga principerna. Vid sådant förhållande föreligger inte grund för ingripande enligt LOU. Bolagets ansökan ska därmed avslås, heter det i domen.

Söderberg & Partners har nu fram till den 28 februari på sig att fatta beslut om man avser att överklaga domen.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv premium ta del av domen.


LF: Så varierar tjänstepensionen mellan olika branscher

Posted on november 2, 2021 by - Pension

Länsförsäkringar har gjort en sammanställning av hur avsättningen av tjänstepension ser ut i olika branscher. Det visar sig bland annat att i kulturbranschen saknar hela 63 procent av företagen avsättning till tjänstepension. 

Enligt sammanställningen har andelen företag som saknar avsättningar ökat — förutom restaurangbranschen där andelen företag utan tjänstepensionsavsättningar minskat under fem år.

I kultur- och nöjesbranschen har ökningen av andelen företag som saknar avsättningar till tjänstepension ökat hela 13,5 procentenheter.

— I kulturbranschen är det vanligt med tillfälliga uppdrag och många av företagarna kan driva enskild firma. Det kan till och med vara svårt att ta ut tillräcklig med lön varje månad från sitt företag för att få maximal avsättning till sin allmänna pension och sjukförsäkring. Sen är det inte heller säkert att de kompenserar med ett sparande speciellt avsett för pensionen, vilket i slutändan också påverkar livet som pensionär. Det blir lite pengar både nu och sen, säger Trifa Chireh, pensionsekonom på Länsförsäkringar.

Enligt ett räkneexempel från Länsförsäkringar bör en person med en lön på 36 000 kronor per månad spara 2 000 kronor per månad för att kompensera för utebliven tjänstepension.

Det kan finnas skäl att understryka att Länsförsäkringars sammanställningar avser andelen företag som saknar avsättning till tjänstepension, och speglar med andra ord inte hur stor andel av de anställda i olika företag som saknar tjänstepension.

Så stor andel av företagen saknar avsättning till  tjänstepension — bransch för bransch

Bransch Saknade avsättningar 2018 Saknade avsättningar 2014
Kultur nöje och fritid 63 49,5
Utbildning 49,6 38
Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster 48,2 41,1
Annan serviceverksamhet 47,7 34,2
Information- och kommunikation 47,3 42,1
Juridik, ekonomi, vetenskap och teknik 44,6 39,1
Hotell- och restaurang 44,4 45,8
Jordbruk, skogsbruk och fiske 43,7 33
Finans- och försäkringsverksamhet 46,8 44,3
Fastighetsverksamhet 43,7 41,4
Vård- och omsorg, sociala tjänster 41,9 31,2
Transport och magasinering 39,8 31,1
Försörjning av gas, värme och kyla 37,8 32,1
Byggverksamhet 34,6 28,9
Handel och reparation av motorfordon och motorcyklar 32,5 28,5
Vattenförsörjning, avlopp, avfall och sanering 31,1 24,0
Utvinning av mineral 28,1 21,3
Tillverkning 27 22,6
Rikssnitt samtliga branscher 41,4 34,6

Tabellen visar andelen företag  med upp till 20 anställda som saknar avsättningar till tjänstepension i deklarationerna för 2018 respektive 2014. Länsförsäkringar har med hjälp av konsultföretaget Arkwright bearbetat statistik inhämtad från databaserna FRIDA och inkomst- och taxeringsregistret från SCB. Statistiken avser samtliga företagsformer. För att komma med i statistiken sattes dock en gräns på minst 100 000 kronor i personalkostnader för aktiebolag och handelsbolag. För enskilda firmor krävdes att de hade 100 000 kronor i överskott av aktiv näringsverksamhet.  

Prop om understödsföreningars egenföretagarpensioner

Posted on oktober 27, 2021 by - Liv

Regeringen har nu lagt fram proposition om att vissa tidigare understödsföreningar ska få meddela tjänstepensionsförsäkringar för egenföretagare även efter omvandlingen till försäkringsföreningar.

Propositionen rör små försäkringsföreningar — tidigare understödsföreningar — som bland annat erbjuder försäkring i form av sjuk- och olycksfallsförsäkringar eller livförsäkringar som endast omfattar begravningskostnader. Bland de föreningar som har ansökt om att få driva verksamhet enligt de särskilda reglerna för tidigare understödsföreningar finns sådana föreningar som meddelar tjänstepensionsförsäkringar, och vars medlemmar typiskt sett är eller har varit egenföretagare.

Enligt den föreslagna lagändringen får dessa tillämpa de särskilda reglerna för tidigare understödsföreningar — även om de också meddelar tjänstepensionsförsäkringar för egenföretagare.

Lagändringen föreslås träda i kraft den 1 mars 2022.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av propositionen.


Försäkringsföreningar ska få erbjuda pension till egenföretagare

Posted on september 24, 2021 by - Liv

Regeringen har lagt fram en lagrådsremissen som ska tillåta vissa försäkringsföreningar att meddela tjänstepensionsförsäkring för egenföretagare.

Lagförslaget berör försäkringsföreningar som tidigare varit understödsföreningar och som meddelar försäkringar för en begränsad krets personer, exempelvis sjuk- och olycksfallsförsäkringar eller livförsäkringar endast för begravningskostnader.

Den 1 augusti 2020 infördes särskilda regler för försäkringsföreningar av detta slag. En förutsättning för att en förening ska kunna omfattas av dessa regler är att den inte meddelar tjänstepensionsförsäkringar. Inga problem så långt.

Men en lagändring den 1 maj i år förändrade läget. Lagändringen innebar då att begreppet tjänstepensionsförsäkring även avser försäkringar som tecknas av en egenföretagare för egen räkning.

Nu har det visat sig att det bland de föreningar som har ansökt om att få driva verksamhet enligt de särskilda reglerna också finns sådana föreningar som meddelar tjänstepensionsförsäkringar enligt den nya definitionen, i och med att medlemmarna typiskt sett är egenföretagare.

Enligt förslaget i lagrådsremissen ska dessa föreningar nu få tillämpa de särskilda reglerna — även om de meddelar tjänstepensionsförsäkring för egenföretagare.

Lagändringen föreslås träda i kraft den 1 mars 2022.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av lagrådsremissen.


Proposition i höst om försäkringsföreningars egenföretagarpensioner

Posted on augusti 17, 2021 by - Liv

Under september väntas regeringen lägga fram en lagrådsremiss och en proposition som innebär att försäkringsföreningar får rätt att meddela tjänstepensionsförsäkring för egenföretagare. 

Samtliga remissinstanser har tillstyrkt promemorians förslag om att de tidigare understödsföreningar, som ombildats till försäkringsföreningar framöver även ska få meddela tjänstepensionsförsäkringar till egenföretagare. Det står klart sedan remisstiden löpte ut i mitten av augusti.

Det var i april i år som Finansinspektionen lämnade en begäran till finansdepartementet om en lagändring i försäkringsrörelselagen för att försäkringsföreningarna skulle få möjlighet att meddela tjänstepension till egenföretagare. De särskilt anpassade regler för försäkringsföreningar som inte är tjänstepensionskassor, och som trädde i kraft den 1 augusti förra året, skulle annars riskera att innebära att dessa försäkringsföreningarna inte alls kunde erbjuda tjänstepensionsförsäkringar — inte ens för egenföretagare.

Men detta förändras nu alltså genom en lagändring som väntas träda i kraft den 1 januari.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av den promemoria som skickades ut på remiss under våren.


Försäkringsföreningar ska få erbjuda pension för egenföretagare

Posted on maj 17, 2021 by - Liv

I fredags den 14 maj skickade regeringen ut ett lagförslag på remiss, som innebär att vissa försäkringsföreningar ska få fortsätta att meddela tjänstepensionsförsäkringar för egenföretagare.

De föreningar det handlar om meddelar försäkringar för en begränsad krets personer, exempelvis sjuk- och olycksfallsförsäkringar eller livförsäkringar som endast omfattar begravningskostnader.

Vissa av de tidigare understödsföreningar som har ansökt om att få driva verksamhet som försäkringsföreningar ägnar sig sedan tidigare också åt att meddela tjänstepensionsförsäkringar för egenföretagare. Den lagändring som nu föreslås av regeringen är tänkt att göra det möjligt för de aktuella föreningarna att fortsätta med detta, trots att det egentligen enligt den nya lagstiftningen utgör tjänstepensionsverksamhet som kräver särskilt tillstånd.

Remissvaren på promemorian ska ha kommit in till Finansdepartementet senast den 13 augusti. Lagändringen föreslås träda i kraft den 1 januari nästa år.

Finansinspektionen har tidigare uppmärksammat Finansdepartementet på problemet som var på väg att drabba ett mindre antal försäkringsföreningar. Problemet kan sägas ha uppstått när ny lagstiftning, som trädde i kraft den 1 maj i år, omdefinierade pensionsförsäkringar för egenföretagare som tjänstepensionsverksamhet.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av promemorian.


”Allt större andel av pensionen kommer från tjänstepension”

Posted on april 14, 2021 by - Pension

Under 2020 uppgick utbetalningarna från tjänstepension och privat livförsäkringssparande till 206 miljarder kronor, enligt statistik från Svensk Försäkring. Det kan jämföras med att utbetalningarna av allmän pension från Pensionsmyndigheten uppgick till 355 miljarder kronor. Statistiken visar att andelen av den totala pensionen som kommer från tjänstepension ökar stadigt.

Utbetalningarna från allmän pension, tjänstepensionsförsäkringar och privat livförsäkringssparande uppgick förra året till totalt 561 miljarder kronor vilket motsvarar en ökning med 58 procent sedan 2011.

Under tioårsperioden 2011–2020 ökade utbetalningarna från tjänstepension och privat pensionssparande med 77 procent. Pensionsutbetalningarna från allmän pension ökade under samma period med 48 procent.

Andelen som utgörs av den allmänna pensionen har därmed minskat från 67 procent till 63 procent, medan andelen som utgörs av utbetalningar av livförsäkringssparande under samma period har ökat från 33 till 37 procent.

Utanför Svensk Försäkrings statistik ligger sådana tjänstpensionsutbetalningar som härrör från pensioner som tryggats genom avsättningar i balansräkningen eller i en pensionsstiftelse. Det innebär att utbetalningarna från tjänstepension i själva verket är högre än vad Svensk Försäkrings statistik visar.

— Det är tydligt att tjänstepensionens betydelse för den totala pensionen har ökat över tid. Den trenden kommer troligen att förstärkas framöver eftersom vi vet att nivån på de avsättningar som görs till tjänstepension har ökat inom flera avtalsområden under senare år. Till det kommer att allt fler har en inkomst över intjänandetaket till allmän pension, där avsättningen till tjänstepension är högre, säger Eva Erlandsson, senior ekonom på Svensk Försäkring, i en presskommentar.

Svensk Försäkring förväntar sig framöver att få se en nedgång i utbetalningarna från privat pensionsförsäkring eftersom det i dag inte är möjligt för privatpersoner att spara privat i en avdragsgill pensionsförsäkring.

”Tjänstepension med hälsa” — här är Skandias nya tjänstepensionspaket

Posted on mars 2, 2021 by - Liv

Skandia lanserar nu ett nytt tjänstepensionserbjudande — ”Skandia Tjänstepension med Hälsa” — kommer att ersätta dagens tjänstepensionspaket. Enligt Skandia innebär det nya paketet förbättringar och förenklingar av kunderbjudandet, och sänkta kostnader inom bland annat fondsförvaltningen. 

Förändringen innebär att de befintliga paketen i den egna distributionen av tjänstepension — Bas, Plus och Flex — fasas ut och ersätts med ett heltäckande erbjudande; dock med möjlighet för företagen att göra tillval beroende på behov.

Skandias befintliga tjänstepensionskunder kommer löpande att flyttas över till det nya erbjudandet i samband sin årliga rådgivning. Även paketet Bas Digital byter namn till Skandia Tjänstepension med Hälsa, men behåller nuvarande innehåll och pris och fortsätter att handlas digitalt.

– Utvecklingen på marknaden sker i hög takt med ökad konkurrens och tilltagande prispress. Vi har ett attraktivt hälsoerbjudande som särskiljer oss från våra konkurrenter. Det ska vi ta fasta på och visa upp tydligare, säger Bosse Ågren, chef för försäljning på Skandia, i sin kommentar.

Fredrik Törnblom är affärschef på Skandia. Han kommenterar lanseringen av det nya tjänstepensionspaketet så här:

— Vi har sett över prismodellen för att ligga rätt i marknaden med konkurrenskraftiga priser. Bland annat blir det kraftigt sänkta priser på framförallt fondförvaltningen men även den traditionella förvaltningen. Den förenklade prismodellen gör det också mer transparent och lättare för kunden att förstå.

Nordnet lanserar ny digital tjänstepension för egenföretagare

Posted on januari 14, 2021 by - Liv

Nordnet meddelade under torsdagen att man lanserar en helt ny digital tjänstepension för egenföretagare. Det nya pensionspaketet innehåller pensionssparande, premiebefrielse och sjukförsäkring. Enligt Nordnet tar det mindre än 5 minuter att ansöka om pensionspaketet. 

Enligt Nordnet passar paketet både företagare som är ensamma i firman och dem som har en eller flera anställda. Genom pensionspaketet är det möjligt att investera i fonder, aktier, ETF:er och likvida medel. Nordnet hävdar att man är billigast på marknaden genom att man tar ut 0 procent i kapitalavgift.

— Det ska vara enkelt att skaffa tjänstepension, det är ju först då man gör det. När man driver bolag behöver man förutom verksamheten och affären också ta ansvar för bolagets tjänstepension. Att erbjuda tjänstepension är idag en hygienfaktor. Man behöver det för att attrahera och behålla kompetent personal. Vi vet att barriären är hög. Som egenföretagare brinner man såklart för verksamheten, men inte nödvändigtvis för pension och administration. Det är enkelt att skjuta frågan om tjänstepension på framtiden. Därför lanserar vi nu ett helt digitalt pensionspaket, som det tar mindre än 5 minuter att ansöka om. Paketet är ett grundskydd med pensionssparande, premiebefrielseförsäkring och sjukförsäkring, skriver Martin Ringberg, Sverigechef på Nordnet, i en kommentar.

Bliwa står som försäkringsgivare för de riskförsäkringar som ingår i pensionspaketet.

Utöver grundskyddet är det möjligt att addera fler försäkringar som pensionslösningar för ledning eller försäkringar för nyckelpersoner.

Skatteverket ändrar sin ståndpunkt om beskattning av utlandspensioner

Posted on september 8, 2020 by - Pension

Skatteverket byter nu delvis fot när det gäller beskattning av pensioner från andra länder. Tidigare har Skatteverket har i ett ställningstagande ansett att det avgörande för hur en utlandspension ska beskattas i Sverige är vilken slags svensk pension som den påminner mest om. I det nya ställningstagandet säger Skatteverket att det avgörande för om en utlandspension är att betrakta som en socialförsäkringspension eller en tjänstepension, är hur pensionen definieras i det land där pengarna betalas ut. 

Det nya ställningstagandet från Skatteverket publicerades i förra veckan och ersätter ett tidigare ställningstagande från 2018.

I det nya ställningstagandet tydliggör Skatteverket att det är utbetalningslandets bedömning av en utlandspension som ska gälla. Om en utlandspension enligt ett lands lagstiftning klassificeras som en socialförsäkringspension, så är det också så den ska betraktas vid den svenska inkomstbeskattningen. Ifall pensionen från utlandet däremot klassas som tjänstepension i utbetalningslandet, ska den klassificeras som en tjänstepension även vid den svenska inkomstbeskattningen.

Skatteverket betonar att denna bedömning gäller oavsett om pensionen betalas ut från ett land inom EU/EES-området eller från ett land utanför detta område.

Ställningstagandet görs med anledning av en fråga om en ålderspension från ett annat land. Frågan var här om pensionen vid inkomstbeskattningen skulle klassificeras som en socialförsäkringspension eller som en tjänstepension. Ytterligare en fråga i sammanhanget var om ersättningen skulle betrakta som pension enligt inkomstskattelagen.

I det här fallet handlade det om en ålderspension som betalas ut på grund av en livförsäkring i ett utländskt livförsäkringsföretag inom EES. Försäkringen tecknades av arbetsgivaren år 1985 när den försäkrade bodde och arbetade utomlands och i landet där pengarna betalas ut klassificerades ålderspensionen som en tjänstepension.

Skatteverket kommer nu alltså fram till att det är lagstiftningen i det land som pengarna betalas ut som avgör om en utbetald pension kan definieras som en tjänstepension eller som en socialförsäkringspension. Så här formuleras det i beslutet:

— När det gäller den skatterättsliga klassificeringen av en utländsk pension som betalas ut enligt ett lands lagstiftning är det Skatteverkets uppfattning att utbetalningslandets bedömning ska gälla. Detta innebär att pension som betalas från utlandet enligt ett lands lagstiftning om socialförsäkring ska klassificeras som en socialförsäkringspension vid inkomstbeskattningen och att pension som betalas från utlandet enligt ett lands lagstiftning om tjänstepension ska klassificeras som en tjänstepension vid inkomstbeskattningen.

Med andra ord är det inte den svenska lagstiftningen utan det land där utbetalningen sker som avgör om en pension ska betraktas som en tjänstepension eller en socialförsäkringspension. Så här skriver Skatteverket:

— Ovanstående innebär att den aktuella ålderspensionen som betalas ut enligt en utländsk lagstiftning som skriftligen har anmälts enligt artikel 9 i förordningen och som anses som tjänstepension i utbetalningslandet skatterättsligt ska klassificeras som en tjänstepension och inte som en socialförsäkringspension vid inkomstbeskattningen i Sverige.

Samtidigt är det inte lagstiftningen i det utbetalande landet avgör om en tjänstepension skattemässigt i Sverige definieras en pensionsförsäkring eller en kapitalförsäkring, utan den svenska lagstiftningen.

I det aktuella fallet är tecknades livförsäkringen som ligger till grund för tjänstepensionen 1985. Eftersom den har tecknats före 1997 och det inte har yrkats på att reglerna om pensionsförsäkring ska tillämpas, så betraktas den därmed som en kapitalförsäkring.

— Ersättningen som betalas ut är alltså inte pension enligt 10 kap. 5 § första stycket IL utan är skattefri enligt 8 kap. 14 § IL. Om tjänstepensionen i stället hade betalats ut på grund av en pensionsförsäkring hade den varit pension enligt 10 kap. 5 § första stycket 4 IL och skattepliktig enligt 11 kap. 1 § första stycket IL, skriver Skatteverket i sitt ställningstagande.

Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av Skatteverkets ställningstagande.


186 miljarder kr! Rekordår 2019 för utbetalningar från livbolagen

Posted on april 20, 2020 by - Liv

Förra året uppgick utbetalningarna från livförsäkringar till rekordnivån 186 miljarder kronor. Även om den allmänna pension för de allra flesta står för den största andelen av den totala pensionen så ökar andelen tjänstepension stadigt, framgår det av statistik från Svensk Försäkring.

Enligt Svensk Försäkrings statistik ökade utbetalningarna från allmän pension, tjänstepensionsförsäkringar och privat livförsäkringssparande med totalt 48 procent under perioden 2011—2019. År 2019 uppgick de totala utbetalningarna från den allmänna pensionen och från livbolagen till 526 miljarder kronor.

Ökningen av utbetalningarna från tjänstepension och privat pensionssparande under perioden 2011–2019 uppgår till 61 procent. Pensionsutbetalningarna från allmän pension ökade under samma period med 41 procent.

Andelen av de totala utbetalningarna som utgörs av utbetalningar från tjänstepensionsförsäkringar har under perioden ökat från 17 till 19 procent.

— Det är tydligt att tjänstepensionens betydelse för den totala pensionen har ökat över tid. Den trenden kommer troligen att förstärkas framöver eftersom vi vet att nivån på de avsättningar som görs till tjänstepension har ökat inom flera avtalsområden under senare år. Till det kommer att allt fler har en inkomst över intjänandetaket till allmän pension, där avsättningen till tjänstepension är högre, säger Eva Erlandsson, senior ekonom Svensk Försäkring, i en presskommentar.

Det kan vara värt att påpeka att tjänstepensionens andel av den totala pensionen är ännu högre. En arbetsgivare kan nämligen trygga sitt tjänstepensionsåtagande på andra sätt än via en pensionsförsäkring, till exempel genom avsättningar i balansräkningen eller till en pensionsstiftelse.

Även utbetalningar från privat kapitalförsäkring och pensionsförsäkring fortsätter att öka som andel av den totala pensionen. Under åren 2011—2019 ökade andelen som utgörs av utbetalningar från det privata livförsäkringssparandet i form av privata pensions- och kapitalförsäkringar från 16 till 17 procent. Svensk Försäkring bedömer dock att det framöver kommer att bli en nedgång av utbetalningar från privat pensionsförsäkring, eftersom det i dag saknas ett aktivt system för privat pensionssparande i Sverige.

minPension: Pensionskapitalet har minskat 7% på tre veckor

Posted on april 7, 2020 by - Pension

Under de senaste tre veckorna har pensionskapitalet i tjänstepensionerna och det privata pensionssparandet hos minPensions användare minskat med 110 miljarder kronor, motsvarande 7 procent av kapitalet. Det framgår av en sammanställning som minPension publicerar på sin blogg.

minPension har gått igenom utvecklingen av tjänstepensionskapitalet mellan vecka 11 och vecka 14 hos minPensions närmare 4 miljoner användare.

Av sammanställningen framgår att det framförallt är fondförsäkringarna som fallit i värde; där är den genomsnittliga värdeminskningen för tjänstepensioner och privata försäkringar omkring 12 procent.

De pensionssparare som har pensionssparande i aktiedepåer har haft en genomsnittlig värdeminskning på 13 procent på tre veckor.

För de traditionella försäkringarna är den genomsnittliga värdeminskningen lägre än 1 procent, men minPension påpekar samtidigt att flera bolag nyligen har sänkt sina återbäringsräntor till följd av corona-krisen.

Även värdet på fonderna i premiepensionen påverkas av börsfallet, här har dock minPension inte några uppdaterade siffror tillgängliga.

Här kan du ta del av ytterligare information från minPension om hur pensionerna påverkas av corona-krisen.